過去に贈与した財産も遺産分けの対象となる?

Cさん:「長男が家を買うことになり、その資金を贈与したいと考えています。長男にだけ多額の贈与をすることになるので、私の相続の時に他の兄弟が不満を持たないか心配です。」

たかこサン「相続人の中に、被相続人から生前に多額の贈与を受けていた人がいる場合は、他の相続人との間で不公平が生じないように、その贈与財産を相続財産に加えて具体的な相続分を算定します。これを「特別受益の持ち戻し」といいます。」
相続人が3人(妻、長男、二男)、相続時の遺産が8,000万円、長男が生前贈与を受けた金額が2,000万円だった場合、各相続人の相続分は以下のとおりです。
   ① 相続財産 1億円(遺産8,000万円+贈与金額2,000万円
   ② 各相続人の具体的相続分
    妻   :5,000万円(1億円×1/2)
    長男:  500万円(1億円×1/4-贈与金額2,000万円
    二男:2,500万円(1億円×1/4)

たかこサン:「このように長男の取得額は、生前の贈与金額2,000万円と相続時の相続分500万円の合計2,500万円となり、二男と同額になります。生前に受け取った財産が特別受益とされるかどうかは、その財産の種類や用途によります。専門家の意見を聞いてトラブルのないように遺産分割を行いたいですね。」

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